所得控除一覧

配偶者控除

配偶者特別控除

合計所得金額が1,000万円以下で、生計を一にする配偶者の合計所得金額が「配偶者特別控除早見表」に該当する場合

扶養

控除

他の人の扶養親族や事業専従者に該当しない

扶養親族で合計所得金額が48万円以下の場合

一般扶養親族・・・33万円（16歳未満は対象外）

特定扶養親族（19歳以上23歳未満）・・・45万円

老人扶養親族（70歳以上）・・・38万円

同居老親等扶養親族（老人扶養親族のうち本人又は配偶者の直系尊属で同居を常としている方）・・・45万円

※老人ホーム等へ入所している場合は対象外

普通障害者・・・26万円

特別障害者・・・30万円

同居特別障害者・・・53万円

ひとり親控除

婚姻歴や性別に関わらず未婚の方で、総所得金額等が48万円以下の生計を一にする子があり、かつ合計所得金額が500万円以下の場合

30万円

寡婦

控除

（1）夫と離婚し、再婚していない人で、扶養親族があり合計所得金額が500万円以下の場合

（2）夫と死別し、再婚していない（又は夫が生死不明）人で、合計所得金額が500万円以下の場合

基礎

控除

一般

33万円

22万円

11万円

老人

38万円

26万円

13万円

  48万円超　  100万円以下

33万円

22万円

11万円

  100万円超　 105万円以下

31万円

21万円

11万円

　105万円超　110万円以下

26万円

18万円

9万円

110万円超　115万円以下

21万円

14万円

7万円

115万円超　120万円以下

16万円

11万円

6万円

120万円超　125万円以下

11万円

8万円

4万円

125万円超　130万円以下

6万円

4万円

2万円

130万円超　133万円以下

3万円

2万円

1万円

133万円超

0円

災害や盗難などによって、生活に通常必要な資産が損害を受けた場合

次のいずれか多い金額が控除額になります。

（1）（損失金額-保険等により補てんされた金額）-（総所得金額等×10分の1）

（2）（災害関連支出の金額-保険等により補てんされた額）-5万円

次の（1）通常分、若しくは（2）特例分の選択適用となります。

（1）通常分

（支払った医療費-保険等により補てんされた額（※1））-｟（総所得金額等×5％）又は10万円のいずれか低い額｠（最高200万円）

⑵特例分（セルフメディケーション税制分）※2

（特定一般用医薬品等購入費-保険等により補てんされた額（※1））-12,000円

※1 出産育児一時金、高額療養費、損害保険契約または生命保険契約に基づき医療費の補てんを目的として支払いを受ける保険金や給付金等

※2 特例分の適用には、申告する方が健康の維持増進及び疾病の予防への取組として一定の取組を行っていることの証明が必要です。（その取組に要した費用は控除の対象になりません。）

次の（1）から（3）までの合計額（控除限度額70,000円）

（1）新契約の一般生命保険料・介護保険料・個人年金保険料（平成24年1月1日以降に締結した保険契約等）一般生命保険料控除・介護保険料控除・個人年金保険料控除それぞれ計算します。（それぞれの限度額は28,000円で、一般生命保険料控除＋介護保険料控除＋個人年金保険料控除の限度額は70,000円です）

12,000円以下の場合…支払った保険料全額

12,000円を超え32,000円以下の場合…支払った保険料×2分の1+6,000円

32,000円を超え56,000円以下の場合…支払った保険料×4分の1+14,000円

56,000円を超える場合…28,000円

（2）旧契約の一般生命保険料・個人年金保険料（平成23年12月31日以前に締結した保険契約等）

一般生命保険料控除・個人年金保険料控除それぞれ計算します。（それぞれの限度額は35,000円で、一般生命保険料控除＋個人年金保険料控除の限度額は70,000円です）

15,000円以下の場合…支払った保険料全額

15,000円を超え40,000円以下の場合…支払った保険料×2分の1+7,500円

40,000円を超え70,000円以下の場合…支払った保険料×4分の1+17,500円

70,000円を超える場合…35,000円

（3）一般生命保険料または個人年金保険料それぞれ新契約と旧契約の両方を支払っている場合

（1）と（2）の合計額（限度額28,000円）と（2）で計算した金額のいずれか大きい方の金額

（1）地震保険料のだけの場合

支払った保険料が

50,000円以下の場合…支払った保険料×2分の1

50,000円を超える場合…25,000円

（2）旧長期契約だけの場合

支払った保険料が

5,000円以下の場合…支払った保険料の全額

5,000円を超え15,000円以下の場合…支払った保険料×2分の1＋2,500円

15,000円を超える場合…10,000円

（3）地震保険料と旧長期契約の両方ある場合

（1）及び（2）で計算した金額の合計額が25,000円以下の場合…当該合計額

（1）及び（2）で計算した金額の合計額が25,000円を超える場合…25,000円